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Udo Netzel Director (CEO)

Wie funktioniert das ELStAM-Verfahren?

Bisher teilten Arbeitnehmer ihre steuerlichen Merkmale f├╝r die Berechnung der Lohnsteuer den Arbeitgebern durch Vorlage der Lohnsteuerkarte, bzw. seit 2011 gegebenenfalls durch Vorlage der Ersatzbescheinigung mit.

Ab 2013 wird dieses Vorgehen durch das ELStAM-Verfahren ersetzt. ELStAM steht für ElektronischeLohnSteuerAbzugsMerkmale. Bei diesem Verfahren ruft der Arbeitgeber die Lohnsteuerabzugsmerkmale direkt aus der Datenbank beim Bundeszentralamt für Steuern ab.

Genauso wie bei den Lohnsteuerkarten und Ersatzbescheinigungen ist der Arbeitgeber bei der Berechnung der Lohnsteuer an die ELStAM gebunden. Arbeitnehmer sollten deshalb ihre ELStAM-Daten ├╝berpr├╝fen.
Wie der Arbeitnehmer seine beim Bundeszentralamt für Steuern gespeicherten ELStAM abrufen kann, ist hier beschrieben: ELStAM -Abruf der eigenen ELStAM

F├╝r ├änderungen der ELStAM sind ausschlie├člich die Finanz├Ąmter zust├Ąndig.

├änderungen von melderechtlichen Daten (z.B. Heirat, Geburt eines Kindes, Kirchenein- oder -austritt) werden von den Meldebeh├Ârden direkt an das Bundeszentralamt f├╝r Steuern ├╝bermittelt.

Kann ein Arbeitgeber die ELStAM nicht abrufen, ist er verpflichtet, den Arbeitslohn nach Steuerklasse VI zu besteuern.

Ablauf des ELStAM-Verfahrens:

  1. Initial-Meldung:

    Der Arbeitgeber meldet seine Arbeitnehmer mit Geburtsdatum und Steueridentifikationsnummer erstmalig bei den Finanzbeh├Ârden an. Die Authentifizierung erfolgt dabei ├╝ber die Arbeitgeber-Steuernummer und das ELSTER-Zertifikat. Die Initial-Meldung muss sp├Ątestens im Dezember 2013 erfolgen.

  2. Initial-Abruf:

    Nach 2 – 5 Werktagen stehen dem Arbeitgeber die ELStAM f├╝r seine Mitarbeiter in Form einer Anmeldebest├Ątigungsliste zum Abruf bereit.

  3. Monatlicher Abgleich / Änderungslisten:

    Bei Beginn und Beendigung von Besch├Ąftigungsverh├Ąltnissen sind die Arbeitnehmer vom Arbeitgeber entsprechend an- bzw. abzumelden. Der Arbeitgeber ist ab der Initial-Meldung verpflichtet einmal im Monat die ├änderungslisten der ELStAM abzurufen.

  4. Verwendung:

    Die ELStAM-Daten der Mitarbeiter sind innerhalb der n├Ąchsten 6 Monate ab der Initial-Meldung in die Lohnabrechnung zu ├╝bernehmen. Diese ├ťbergangsfrist dient den Arbeitgebern und Arbeitnehmern zur Kl├Ąrung bei abweichenden ELStAM-Daten.

Was ist vor der Teilnahme am ELStAM-Verfahren zu tun?

F├╝r den Einstieg in das ELStAM-Verfahren wurde das Kalenderjahr 2013 vom Gesetzgeber als Einf├╝hrungszeitraum festgelegt.

Um am ELStAM-Verfahren teilzunehmen, sind diese Voraussetzungen n├Âtig:

  • Sie ben├Âtigen ein g├╝ltiges ELSTER-Zertifikat.
    Verwenden Sie das Zertifikat, das Sie auch f├╝r die ├ťbermittlung der Lohnsteuerbescheinigungen und Anmeldungen nutzen.
  • Die steuerliche Identifikationsnummer liegt vor.
  • Sie haben gepr├╝ft, ob die steuerliche Identifikationsnummer in den Angaben zum Arbeitnehmer richtig eingetragen ist.
  • Der Arbeitnehmer hat erkl├Ąrt, ob Sie der Haupt- oder Nebenarbeitgeber sind.
    F├╝r bereits vor der Teilnahme am ELStAM Verfahren abgerechnete Arbeitnehmer gilt:
    Arbeitnehmer mit der Steuerklasse 1-5 wird automatisch eine Anmeldung als Hauptarbeitgeber erstellt.
    F├╝r Arbeitnehmer mit der Steuerklasse 6: Nebenarbeitgeber.

Tipp:

  • Freibetr├Ąge m├╝ssen vom Arbeitnehmer neu beantragt werden:
    Mit der Umstellung auf das ELStAM-Verfahren, m├╝ssen die bisher in der ├ťbergangszeit 2011-2013 automatisch ├╝bertragenen Freibetr├Ąge f├╝r den Lohnsteuerabzug neu beantragt werden.
    Um sp├Ątere Korrekturen zu vermeiden, weisen Sie den Mitarbeiter rechtzeitig darauf hin.
    Beantragt der Mitarbeiter die Freibetr├Ąge f├╝r 2013 nicht, kann das Auswirkungen auf den Nettolohn haben.Unter┬áelster.de┬áfinden Sie einen Mustertext `Anschreiben an Arbeitnehmer Lohnsteuer-Freibetr├Ąge┬┤, zur Verwendung.┬áHier sind auch weitere Informationsschreiben zur Aush├Ąndigung an Ihre Arbeitnehmer zu finden.
  • Der Arbeitnehmer ist verpflichtet die ELStAM zu pr├╝fen.
    Lassen Sie sich die Pr├╝fung der ELStAM von jedem Arbeitnehmer schriftlich best├Ątigen.

Über den Autor

Bild vom Autor Udo Netzel
Udo Netzel ist Gesch├Ąftsf├╝hrer der BUNDEO Verwaltungs-GmbH, die als Komplement├Ąrin f├╝r die LexSHOP GmbH & Co.KG, sowie die LexUSER GmbH & Co.KG fungiert. Er erledigt seit ├╝ber 25 Jahren Finanz- und Lohnbuchf├╝hrung f├╝r seine Mandanten. Seit 1997 wird dazu die Software (urspr├╝nglich "financial office", heute "neue Steuerkanzlei") aus dem Hause Lexware eingesetzt. Ebenfalls seit dieser Zeit ist er in den Kunden-Foren von Lexware beratend t├Ątig. Als "Erfinder" der Sonderhomepage, dieses LexWIKI und Mitinitiator der LexUSER-Treffen hat er sich bei den Lexware Anwendern einen Namen gemacht.

Nebenbei - nein eigentlich ist es ein zweiter Hauptberuf - ist er Vorstands-Vorsitzender der CEFOMEC Fondation, einer gemeinn├╝tzigen Organisation, die sich in Kamerun unter anderem um den Bau eines Krankenhauses engagiert.

Kommentare

  • Gerhard sagt:

    Hallo, bisher habe ich die Lohnabrechnungen mit Lexware Lohnauskunft angefertigt. Kann ich damit auch am ELStAm Verfahren teilnehmen. Oder Muss ich mir Lexware Kohn + Gehalt anschaffen ?? Danke f├╝r Ihre Antwort .
    MfG

    • Udo Netzel sagt:

      Die Lexware Lohnauskunft ist kein Abrechnungs-, sondern ein Auskunfts-Programm. So gibt es dort weder Lohnjournal noch Lohnkonto. Beides ist aber gesetzlich erforderlich. Da man bei einer Auskunft kein ElStAM ben├Âtigt, hat es Lexware auch nicht eingebaut. Um rechtlich abgesichert abzurechnen, ben├Âtigen Sie ein „vollst├Ąndiges“ Lohnprogramm; bei Lexware also „Lexware Lohn+Gehalt“ oder h├Âher (Plus, Pro, Premium).

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Logo CEFOMEC Wenn alle gesellschaftlichen Gruppen ihrer Verantwortung gerecht werden, dann lassen sich die globalen Herausforderungen gemeinsam meistern – zum gegenseitigen Vorteil ökonomischer, sozialer und ökologischer Ziele. Die LexSHOP GmbH & Co.KG unterstützt mit regelmäßigen Spenden den gemeinnützigen Verein CEFOMEC® e.V. beim Bau eines Krankenhauses in Lomié, im Süd-Osten von Kamerun, und unterstützt dort Kinder und Jugendliche. Bitte helfen auch Sie mit und spenden Sie für dieses Projekt. Vielen Dank.

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